アメリカの公的な個人年金として知られているIRA。職場で提供している年金積立口座とは完全に別のもので、自身で金融機関にIRA口座を開き、そこに自分自身でコツコツと積み立てるというタイプの金融商品ですね。
このIRAには、Traditional IRAとRoth IRAとがあります。
このうち、Traditional IRAは、そこにお金を入れると、その金額分を課税対象所得から引いてもらえるというメリットがあるため、人気があります。
Traditional IRAとRoth IRAについてはこちらから
しかし、このTraditional IRAには、口座にお金を入金しても非課税にならないことがあります！せっかく税金対策としてTraditional IRAにお金を入れているのに、控除にならなければ意味がないじゃないか！という方のために、今回は、どんな場合に控除にならないのか、またその場合にはどうすれば良いのかをご紹介します。
目次
1.高額所得者は要注意
控除されるはずのTraditonal IRAでも、以下の条件を満たすと、部分的に控除されなかったり、まったく控除されない、なんて事態が起こります。
- 自分もしくは配偶者が、職場の年金プラン（401Kなど）に加入している
- 所得が高額
詳しくは、↓↓をご覧ください。
| Filing status | 2024 traditional IRA income limit | Deduction limit |
|---|---|---|
| Single or head of household (and covered by retirement plan at work) | $77,000 or less. | 全額が控除 |
| More than $77,000, but less than $87,000. | 部分的に控除 | |
| $87,000 or more. | 控除なし | |
| Married filing jointly (and covered by retirement plan at work) | $123,000 or less. | 全額が控除 |
| More than $123,000, but less than $143,000. | 部分的に控除 | |
| $143,000 or more. | 控除なし | |
| Married filing jointly (spouse covered by retirement plan at work) | $230,000 or less. | 全額が控除 |
| More than $230,000, but less than $240,000. | 部分的に控除 | |
| $240,000 or more. | 控除なし | |
| Married filing separately (you or spouse covered by retirement plan at work) | Less than $10,000. | 部分的に控除 |
| $10,000 or more. | 控除なし |
2.例外もある
ちなみに、上記の条件を満たしてNon-Deductible扱いになってしまっても、例外的に控除してもらえる場合があります。それは、
配偶者が専業主婦（主夫）の場合
です。
稼いでいる側は、上記の条件を満たすとTraditional IRAへお金を入れても無慈悲に控除ナシの扱いになる可能性はありますが、配偶者が無収入なら、無収入の配偶者がTraditional IRAへ積み立てた金額に関しては、全額が控除されます。
例えば、
夫の収入が$150K、自分は専業主婦、で共に＄7,000ずつTraditional IRAへ入れたとしましょう。この時、
夫のContribution分＄7,000→控除ナシ
自分のContribusion分＄7,000→全額が控除される
となります。
3.Non-Deductible Contributionの行方
もしもTraditional IRAへの積立が、Taxを申告するタイミングで控除されないと知った時、どうすれば良いのでしょうか？
控除されなくても、そのままTraditional IRAに積み立てるという方法もアリです。
しかし、控除されると思っていた積み立てが控除されず、しかもそれがTraditional IRAの場合には、将来いつか引き出す時に税金を払えと言われる可能性があります（もちろん打開策はあります）。
後から面倒な作業や手続きをするのはイヤだな、という人は、Traditional IRAへの積み立てが控除されないと知ったタイミングで、
Roth IRAへ切り替える
という方法がおすすめです。
IRA口座への出し入れは、1月1日～翌年4月15日まで、の期間が設定されています。つまり、税金の申告手続きをしながら、Traditional IRAへ入れたけれど気が変わったのでRoth IRAへ切り替えることも可能です。
Roth IRAに関しては、積み立てる際に税金の控除は一切ありません。しかし、増える利息に対して税金がかかることもなければ、引き出すときにTraditional IRAのように税金を課せられる心配もありません。
この点で、Roth IRAはとても便利ですね。
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