現在はアメリカで働いて暮らしている人の中には、老後には日本や別の国へ移住して暮らしたいと考えている人がいるかもしれません。
賃金もまぁまぁ高いけれど、それ以上に物価が高くて生活しづらいアメリカよりも、アメリカから年金を受け取りながら物価が安い国で暮らしたいと考えても、不思議なことではありません。
しかし、もしもアメリカから海外への移住を考えているなら、Exit Taxについても知っておいた方が良いかもしれません。
目次
1.Exit Taxとは？
Exit TaxとはExpatriation Taxと呼ばれている税金で、アメリカにもう住まない人が対象です。
- アメリカ国籍を離脱する市民
- 過去15年のうち8年間以上をアメリカで生活していたグリーンカード保持者の永久帰国
海外へ移住してもアメリカ市民であり続けるなら、Exit Taxはかかりません。なぜなら、アメリカでは世界のどこで暮らしていてもアメリカへ税金を納めろというルールがあるからです。
海外で暮らしている人は、アメリカ市民権を持っている期間はアメリカに毎年Tax Returnをし、他の国の国籍を取得したなどの理由でアメリカ国籍を離脱する際には、最後のTax ReturnでExit Taxの申告を行います。
2.課税対象となる資産
アメリカ国外に持っている資産も課税対象
課税対象となる資産は、アメリカ国内に持っている資産だけではありません。世界中に持っている資産すべてが課税対象となります。
例えばアメリカに不動産を持っていたら、売却しようがしまいが関係なく、課税されるタイミングでの時価に対してかかります。
申告義務が生じるのは、全資産の合計が76万ドル以上（毎年変わる）の場合です。けっこう微妙なハードルなので、自身が対象となるかどうかを見極める必要があると思います。
リタイヤメント口座の資産も対象
IRAや401Kなどのリタイヤメント口座に入っている資産は、通常の税金申告なら引き出さない限りは課税対象外ですが、Exit Taxは全額が課税対象です。
また、アメリカ国外に持っているリタイヤメント口座に対しても、Exit Taxがかかります。
3.税金の申告は最後のTax Returnで
Exit Taxの申告は、IRSに対して行う最後のTax Returnで行います。Turbo Taxのようなソフトを使って申告している人なら、Exit Taxについて詳しく理解していなくても、ソフトがきちんと申告してくれます。
4.失ったアメリカ国籍、再び取得できるのか？
アメリカは二重国籍を認めている国なので、自分から自主的に国籍を放棄しない限りは、ずっとアメリカ国民でいることができます。
しかしアメリカ国民でいる限り、海外に住んでいてもアメリカへ所得税の申告を毎年しなければいけません。それに住んでいる国にとっては、いろいろな手続きが面倒だったり、職業などに制限が設けられることがあるかもしれません。
アメリカ国籍を放棄するのは、自身の判断で決めれば良いでしょう。しかし一度離脱したアメリカ国籍を再び取得するためには、7年から10年間という長い年月がかかってしまうことは覚えておきましょう。
グリーンカード保持者の場合には、再取得が難しいという話はチラホラ聞きます。
長い人生、国籍をどうするかの決断は、先の先まで考えたうえで慎重に決めたいですね。
アメリカ生活、知識・情報・教訓で最強に！ 